就在這幾天，又收到一個粉絲咨詢問題，問住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？看來又有很多新手會計上班了，一些發(fā)票常識又要普及了。住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？
答：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。
住宿與餐飲、娛樂可以開在一張專票上，認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出。
關(guān)于住宿發(fā)票內(nèi)容提醒：
這張“住宿”發(fā)票不能報銷(日常業(yè)務)
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公2017年第16號）：銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。財稅（2016）36號文件規(guī)定:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅【2004】11號）規(guī)定：按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突岀人員以培訓班、硏討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中,對企業(yè)雇員享受的此類獎勵,應與當期的工資薪金合并,按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照"勞務報酬所得"項目征收個人所得稅。1.根據(jù)國家稅務總局公告2017年第16號規(guī)定，通俗的說：發(fā)生什么業(yè)務開什么票，實際發(fā)生的是住宿費，應該開具住宿費發(fā)票；2.從增值稅抵扣進項稅額角度，如果是旅游服務，往往稅務稽查會定性為“集體福利或者個人消費”，從而不能抵扣進項稅額。（1）所以對方開具的是普通發(fā)票，如果開具的是增值稅專用發(fā)票，內(nèi)容為住宿費，是可以按規(guī)定抵扣進項稅額；（2）提醒：雖然發(fā)票備注欄寫明了“住宿費”，但是，旅游服務過程中也可能發(fā)生“住宿費”，到時候解釋不清楚哦；3.從企業(yè)所得稅角度來說，職工旅游費用支出，很多地方定為“與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出”，企業(yè)所得稅前不得扣除，也有的地方定為“職工福利費”，按相關(guān)標準在稅前扣除。如果是真正意義的出差過程發(fā)生的住宿費，可以按規(guī)定（沒有標準）稅前扣除。4. 從個人所得稅角度來說，要繳個稅。不管是職工還是企業(yè)外部人員旅游費用支出，個人所得稅都應征稅：員工的旅游費支出，合并當期工資薪金按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；企業(yè)外部人員員工的旅游費支出，可能按照“勞務報酬所得”或“偶然所得稅”項目征收個人所得稅。財稅人的辦稅好助手請搜索公眾號：辦稅寶典 微信號：bsbd58還是那句話，雖然發(fā)票備注欄寫明了“住宿費”，但是，旅游服務過程中也可能發(fā)生“住宿費”，到時候解釋不清楚哦。
關(guān)于餐飲費、會議費發(fā)票報銷需謹慎
餐飲發(fā)票、會議發(fā)票是企業(yè)日常最常見的發(fā)票，但這類發(fā)票也將成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發(fā)票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發(fā)票就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計入“福利費”。但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應該計入“招待費”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進行報銷，那么如果是宴請客戶發(fā)生餐飲發(fā)票還是應計入“業(yè)務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應計入“差旅費”。再如一些企業(yè)經(jīng)常邀請客戶、供應商、企業(yè)員工等參加各種會議，其中產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。但需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種發(fā)票絕對能或者不能入賬，關(guān)鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發(fā)票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關(guān)費用（如旅游費）。再比如業(yè)務招待費報銷，最好提供是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。
