01
清查開始！
公司還敢用個人賬戶收款？
2020年各種稅收優(yōu)惠不斷，程序不斷簡化，同時稅務(wù)稽查也越來越嚴厲了！
1、2019年起，稅務(wù)稽查力度加強！稅收稽查抽查比例提高，重點打擊偷稅漏稅行為！
2、稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，重點打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”。
案例一：
云南國稅稽查局對云南某一藥企進行稅務(wù)檢查，在其送達的稅務(wù)檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務(wù)人員個人的所有銀行賬戶及明細。
案例二：
北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬：
通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)，以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。
經(jīng)查，該公司當年度應(yīng)申報而未申報收入2,219,332.08元，確認成本1,813,269.08元，應(yīng)調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額406,063元，應(yīng)追繳當年度企業(yè)所得稅101,515.75元。
處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。
案例三：
湖北省武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的黃先生，2013年至2014年期間，擔任本轄區(qū)京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司法定代表人，負責該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳稅款通知后仍未補繳稅款。
判決如下：公訴機關(guān)認為，黃祥耀采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，因其具有歸案后如實供述自己罪行、已補繳稅款的量刑情節(jié)，建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元。
1、銀行稅務(wù)共享信息
銀行、稅務(wù)已經(jīng)共享信息，之前稅務(wù)想掌握私人賬戶的資金變動是非常困難的，和銀行合作后，這件事情將變得異常容易。
2019起，各地金融機構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機構(gòu)合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！
2、大數(shù)據(jù)比對分析
背靠強大的稅務(wù)系統(tǒng)，稅務(wù)局想檢查企業(yè)的經(jīng)營情況是否存在異常，發(fā)票數(shù)據(jù)，納稅申報數(shù)據(jù)是否真實，大數(shù)據(jù)都會自動比對分析，一旦檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)將會自動報警。
不用等著別人舉報，稅務(wù)局自然就會知道某某企業(yè)涉嫌存在偷漏稅現(xiàn)象。
3、虛開發(fā)票這條路被徹底堵死
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來，請大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！
不要再用個人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦！
否則一旦被查，補繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔刑事責任的，且行且珍重吧！
02
2019年個人銀行賬戶
進賬多少會被查？
2017年7月1日正式實施的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）給出了明確的答案：
1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。
2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。
3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。
4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。
金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當提交可疑交易報告。
同時，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號），今年1月1日起，非銀行支付機構(gòu)也要提交大額交易報告了。
也就是說，2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴查！
03
“兩高”緊急通知！
個人賬戶轉(zhuǎn)賬更危險了
為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯犯罪活動，維護金融市場秩序，法釋〔2019〕1號就辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問題做出了解釋。
劃重點！主要內(nèi)容如下：
一、3種情形，構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”！
1、第一種是虛構(gòu)支付結(jié)算情形！
即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；
2、第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形！
即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)的；
3、第三種是支票套現(xiàn)情形！
俗稱“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。
除此之外，法規(guī)的第四項兜底項規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。
二、最低違法所得超5萬，或非法經(jīng)營所得額超過250萬，就構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴重”！
最低違法所得超25萬，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬，則構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴重”！
三、單位犯罪的，對單位罰款，對責任人定罪！
單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰！
四、實施時間：2019年2月1日！
最后提醒大家：稅務(wù)局對個人賬戶稽查是毫不留情的！個人賬戶走款已成為稅務(wù)嚴查的風險點，企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)盡量避免私賬，降低稅務(wù)風險。人在江湖漂，還是謹慎一些為好??！