高稅負是當下中國的一大特點。根據(jù)前幾年《福布斯》雜志發(fā)布的“全球稅負痛苦指數(shù)”，中國成為僅次于法國的全球第二大高稅負國家，稅負居亞洲首位。而在2012年的《全球幸福指數(shù)報告》中，中國老百姓的幸福指數(shù)卻排在全球第112名。有網(wǎng)友說“我們繳納著全世界最高的稅負，卻享受了全世界偏低的社會福利?！?/p>
而財政部則表示，中國的稅負并沒有外媒所說的這么高，中國的稅負低于世界平均水平，而老百姓和企業(yè)都普通認為中國的稅負水平大高，給人難以承受的感覺。那么中國的稅收負擔到底有多高呢？一算便知。
2014年中國GDP總量為63.6萬億元，全國一般公共財政收入14萬億元，收入/GDP比率為22％，對比跟我國發(fā)展水平類似的國家，這一比例確實不算高。世界銀行認為“中等收入國家”的最佳稅負水平是23％。
從主要稅種來看，2014年國內(nèi)增值稅30850億元，同比增長7.1%，扣除營改增轉移收入因素后增長2.5%.國內(nèi)消費稅8907億元，同比增長8.2%.個人所得稅7377億元，同比增長12.9%.進口貨物增值稅、消費稅14424億元，同比增長3%；關稅2843億元，同比增長8.1%.出口退稅11356億元，同比增長8%.證券交易印花稅667億元，同比增長42%.非稅收入21192億元，同比增加2513億元，增長13.5%.
但一般公共財政收入只是政府收入的一部分。2014年全國政府性基金收入54093億元、土地出讓金收入4.26萬億、預算內(nèi)的3.76萬億社?；鹗杖氲冗@些巨額收入都不包含在內(nèi)。2014年政府寬口徑收入達到23.2萬億元，攤以總人口數(shù)人均1.69萬元，占GDP比率達到36.5％，這意味著老百姓每掙100元的政入就有36.
唯一詭秘的地方是GDP和財政收入“口徑”的判斷。官方喜歡用窄口徑，即一般財政收入；而學術界一般采用寬口徑，即一般財政收入加政府基金收入加社保基金收入。平心而論，后兩項沒道理不算進總收入，一是不管是稅收，還是社保，還是土地出讓金，最后都變成政府可支配的財力（而且在中國后兩項已大到不可忽略），而且最后統(tǒng)統(tǒng)都是居民買單（土地出讓金被開發(fā)商轉化進房價，其實還是百姓買單）；二是國際比較的話大多數(shù)其他國家用寬口徑。
和世界其他發(fā)達國家相比，中國生產(chǎn)稅的比例也是比較高的。2014年，中國生產(chǎn)稅比例為15.64%，比瑞士2.6%的水平高出12個百分點，和日本8.41%、美國6.6％也存在較大差距。也就是說，中國企業(yè)每生產(chǎn)一單位的產(chǎn)出需要支付更多的稅金，在原料價格、人力成本和其他成本不變的情況下，企業(yè)的利潤空間被壓縮，能夠用于后期生產(chǎn)發(fā)展或股東分紅的部分有限。從長遠來看對于企業(yè)自身發(fā)展是不利的，在行業(yè)內(nèi)部同全球其他國家的競爭也是缺乏優(yōu)勢的。
中國的稅負真的低于西方發(fā)達國家平均水平嗎？下面我們再將中美日三國的稅制作個對比：中國稅制為流轉稅導向。按征稅對象，我國稅收主要可分為商品和勞務稅、所得稅、財產(chǎn)和行為稅、資源稅和特定稅五大類。2001-2014年，我國總體征稅數(shù)額以17.28%的幅度年增長，14年間實現(xiàn)了七倍多的增長。包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅等流轉稅在內(nèi)的商品和勞務稅類在總量上保持超半數(shù)的絕對地位，增速與總稅額基本持平。2014年我國整體稅收收入為11.98萬億元，商品和勞務稅6.35萬億元，所得稅3.20萬億元，財產(chǎn)稅、資源稅和特定稅分別為0.86億元、0.70億元和0.88億元。
美國稅收由聯(lián)邦和各州政府兩方征收，2014年共計38872.4億美元，其中77.73％來自于聯(lián)邦政府。具體來看，州政府的稅收主要涵蓋房產(chǎn)稅、銷售和收入稅、其他稅收（包括遺產(chǎn)和贈與稅、單證和股票轉讓稅、采掘稅等）和部分的所得稅。聯(lián)邦政府稅收種類包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險稅、消費稅、遺產(chǎn)和贈與稅及關稅等。2014年個人所得稅總和占總稅收的43.87％，企業(yè)所得稅27.52％，具有所得課稅性質(zhì)的社會保險稅占8.25％。
日本稅收結構基本是個人所得稅、公司稅和消費稅三足鼎立的現(xiàn)狀。稅種主要有個人所得稅、公司稅、繼承稅、消費稅、酒稅、煙草稅、汽油稅、印花稅和其他稅組成，其中以個人所得稅、消費稅和公司稅為主，2015年比重分別為30.15％、20.16％和31.38％。近20年的數(shù)據(jù)同樣表明日本從所得稅逐步向消費稅轉移的趨勢，并在2015年消費稅比重首度超過個人所得稅。
毫無疑問，當前我國稅賦比重過高、稅收制度存在諸多制度性缺陷，已越來越難以適應經(jīng)濟發(fā)展，亟須改革。
多年來，中國稅負過高的問題已經(jīng)引發(fā)了社會的思考。然而，在實際中，我國稅負依然存在著“易漲難降”的局面。
論居民平均收入水平，普遍的老百姓多半會處于“被平均”的狀況。然而，在官方統(tǒng)計的亮麗數(shù)據(jù)背后，我們卻不得不考慮一個問題，即我們需要繳納多少稅負呢？
不算不知道，一算嚇一跳。以廣州為例，一位月薪1萬元的白領，在五險一金中，他個人需要繳納的比例分別是養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險0.5%，住房公積金平均約12%，合計約占總數(shù)的22.5%。除此以外，扣除五險一金所需要繳納的費用后，再行扣減個人所得稅，則該白領最終實收的工資略高于7000元。換言之，五險一金及個稅占比他工資總額接近30%。
假如該白領把全部的工資用于生活消費，那還將牽涉到各種各樣的稅負。其中包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等等，而間接稅負或?qū)⒏哌_其工資總數(shù)的45%以上。
我國的稅收政策是“取之于民用之于民”。果真如此嗎？我們先來看一下2015年的財政收入和支付情況。2015年全國一般公共預算收入15.2萬億元，同口徑增長5.8%。其中稅收占據(jù)大頭，稅收收入124892億元，同比增長4.8%；非稅收入27325億元，增長28.9%，同口徑增長10.6%。而相比之下，我國2015年GDP增速只有6.9%。稅收和非稅收結構的失衡不可避免地會衍生出亂收費、重復收費問題，而大量隱形的收費可能提高中國宏觀稅負。
而且，納稅人繳納的很多稅費并沒有反映在個人的稅單上。以消費稅為例，目前我國共有19個稅種，貫穿生活的方方面面。比如2015年我國個人所得稅收入只占稅收整體的6.9%，而流轉稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的很多稅，是看不到的流轉稅，并沒有反映在個人收入的稅單上。
此外，考察納稅人所享受的政府提供的公共品服務的數(shù)量和質(zhì)量，也能夠理解為什么我們和歐洲一些國家同樣的稅負，但稅負痛苦卻遠遠不同。包括美國在內(nèi)的發(fā)達國家政府支出絕大部分用于居民的社會保障，而在中國政府支出中，行政管理費用所占比例高于發(fā)達國家。當前，世界各國財政支出基本上可以分為三類：基本的政府職能支出、經(jīng)濟建設性支出、社會福利性支出。我國財政支出在這三部分支出的比例大體是20∶40∶40，而美國的支出結構是30∶10∶60，歐洲國家是20∶10∶70，匈牙利、捷克這些轉型國家是20∶15∶65。社會福利支出占財政支出比例越高，居民所繳納的稅收就越多地被用于居民，自然感覺稅收負擔輕。就財政支出而言，發(fā)達國家主要用于社會福利，而中國大量的錢用于行政管理費用，在教育、社會保障、醫(yī)療等民生領域財政資金供給嚴重不足。
不可否認，長期以來，即使普通老百姓為社會貢獻出不少的力量，累計繳納的稅負相當龐大，但是，在實際中，仍然存在部分老百姓無法享受到合理的社會福利。更有甚者，老百姓退休居的養(yǎng)老金竟然只能勉強維持最低生活標準。
近年來，盡管國務院對“減稅清費”三令五申、財政部推進財稅體制改革，以期減輕宏觀稅負。不過，一些地方政府總是有難以抑制的逐利沖動，不僅沒有把“減稅清費”政策落到實處，反而巧立名目增加了許多稅費。在經(jīng)濟增速放緩、企業(yè)普遍經(jīng)營困難和老百姓生活壓力加大的背景下，企業(yè)和民眾個人的稅費負擔不降反升。
高稅負不僅給企業(yè)帶來沉重的稅負壓力，而且給中國經(jīng)濟發(fā)展帶來十分不利的影響。尤其是經(jīng)濟下行的當下，降低稅負勢在必行，筆者認為，鑒于我國的特殊國情，我們不期盼能夠享受很高的社會福利。但是對于普通老百姓而言，只要把高稅負降下來，把社會貧富差距拉近一些，把社會公平性提高一些，那么他們就會很容易感受到幸福感。