最近幾年涉稅管理不斷規(guī)范，馬上也將迎來金稅四期，這讓還在設置“兩套賬”的企業(yè)無所遁形，也讓公對私、私對公之間的賬戶走款成為稅務稽查的重點。
公對公轉賬有同行轉賬和跨行轉賬之分，同行之間轉賬一般是即時到賬，跨行轉賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務及應稅服務流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定3、進出口貿易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權。原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關資料，否則銀行有權拒絕處理。有人問：既然對私轉賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個人賬戶轉私帳的情況呢？前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認證平臺還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時候，對私轉賬的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務嚴查的重點，不管是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務機關盯上。公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！ 都知道財務做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬于大額交易，個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老板個人賬戶，再從老板個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原圖退回。金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！再次提醒老板和財務：公司的業(yè)務往來一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：“常在河邊走，哪有不濕鞋。稅務已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！之前北京地稅查處的某直播平臺主播個稅巨額補稅案就是一個經(jīng)典案例，中國沒有業(yè)態(tài)不再稅務監(jiān)管范圍之外！目前稅務監(jiān)管沒有法外之地！最后提醒：遇到不聽會計勸阻，繼續(xù)以上違法行為的公司和企業(yè)老板，最好盡早告辭！
