后臺(tái)有讀者發(fā)來(lái)消息，說(shuō)發(fā)票已經(jīng)勾選抵扣了，后面提示發(fā)票被對(duì)方作廢了，這種如何處理？
作廢的發(fā)票還能勾選到？現(xiàn)在在勾選平臺(tái)，數(shù)據(jù)傳遞都接近實(shí)時(shí)，如果已經(jīng)作廢的發(fā)票，購(gòu)買方當(dāng)然是無(wú)法勾選到的。不僅是作廢的發(fā)票無(wú)法勾選到，紅字票也不能勾選，這類發(fā)票在平臺(tái)里面，數(shù)據(jù)前面的勾選按鈕直接就是灰的，無(wú)法勾。
作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;(三)購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。所以說(shuō)，按照規(guī)定，購(gòu)買方已經(jīng)勾選銷售方是不能作廢的，但是實(shí)際呢？系統(tǒng)沒(méi)有管控這個(gè)，簡(jiǎn)單的說(shuō)，只要開(kāi)具當(dāng)月，銷售方在其開(kāi)票系統(tǒng)都能作廢發(fā)票的數(shù)據(jù)電文。那么就完全會(huì)有一些特殊情況發(fā)生。
比如銷售方把發(fā)票給購(gòu)買方了，購(gòu)買方勾選了，月底之前銷售方不小心給作廢了。公司11月4日勾選了供應(yīng)商11月3日的發(fā)票，勾選在11月所屬期，11月底銷售方作廢了發(fā)票。
又比如購(gòu)買方在沒(méi)有取得發(fā)票的情況下就直接在平臺(tái)上勾選了，但是這張發(fā)票可能銷售方本不會(huì)給，開(kāi)的有瑕疵，后面又給作廢掉了。前面一種情況是銷售方的問(wèn)題，其未在收取三聯(lián)發(fā)票的時(shí)候違規(guī)作廢，后面一種情況是購(gòu)買方的問(wèn)題，購(gòu)買方在尚未拿到紙質(zhì)發(fā)票時(shí)候就開(kāi)始勾選，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
不管什么情況，購(gòu)買方都會(huì)出現(xiàn)異常發(fā)票清單。
購(gòu)買方要做的就是及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。如果之前這張發(fā)票根本沒(méi)收到，那轉(zhuǎn)出就行了，如果之前這張發(fā)票是銷售方違規(guī)作廢的，那么就需要銷售方重新開(kāi)一份發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了。銷售方千萬(wàn)不要這樣作廢發(fā)票了，作廢發(fā)票一定要收回全部聯(lián)次，購(gòu)買方也千萬(wàn)不要在沒(méi)有收到發(fā)票就隨便勾選（萬(wàn)一這個(gè)發(fā)票銷售方本身就要作廢，人家也不打算給你，你隨意勾選可能還是會(huì)存在發(fā)票異常問(wèn)題哈）。
