日韩av高清中文免费在线_国产福利精品无码自产_亚洲人成网站在线播放2020_国产成人综合亚洲色就色

設為首頁  |  加入收藏    
  • 財務咨詢
  • 黃山眾逸財稅
  • 真誠務實

稅務小白最容易陷入的十大稅收誤區(qū)

時間:2021年08月18日 信息來源:本站原創(chuàng) 點擊: 加入收藏 】【 字體:

誤區(qū)一、取得簡易計稅的專票不得抵扣


很多人錯誤的理解了《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,其中第一條就是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

這個用于簡易計稅項目的進項稅不得從銷項稅額中抵扣,指的是做為按照簡易計稅的納稅人,其進項稅中如果涉及用于此簡易計稅項目的部分不得抵扣。

而不是它自己開具的采用簡易計稅的增值稅專用發(fā)票,接收單位不得抵扣,接受單位只要不再用于不得抵扣的項目,就可以抵扣。

舉個例子,一般納稅人提供建筑服務老項目工程,采用簡易計稅,那么此納稅人針對這個項目采購的材料款,取得的專用發(fā)票是不得抵扣的。但是它給業(yè)主開具的3%的增值稅專用發(fā)票,業(yè)主取得后符合條件是可以抵扣的。

誤區(qū)二、小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須退回

首先,沒有任何政策規(guī)定,小規(guī)模不能取得專票,稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。
 
第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
  
十一、屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的;
(二)銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外;
(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的
 
也就是說,作為銷售方在開具專票的時候并沒有義務審核購買方是不是小規(guī)模納稅人,只要不屬于不得開具專票的銷售行為,購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票,不得拒絕。

那么,日常工作中就會出現(xiàn)小規(guī)模取得專用發(fā)票的情況。
 
關(guān)于小規(guī)模取得專票這個事情,正確理解是不是不可以取得,而是不建議取得,取得了如果不想換也沒錯,直接以含稅價計入成本費用即可,小規(guī)模不涉及滯留票問題,因為本身不存在抵扣。
誤區(qū)三,必須有了開票,取得的進項發(fā)票才能去勾選抵扣。

納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額,除現(xiàn)行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項稅中抵扣。

均能從銷項中抵扣,并不是說必須有了開票銷售才去勾選抵扣進項發(fā)票。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證時候,無論是否有開票銷售行為,都可以勾選抵扣,勾選后需要填寫到申報表進行申報。如果沒有銷項,那么申報表體現(xiàn)為留抵,下期有了銷項稅進行抵扣就行了,而并非必須等到有了銷項才去勾選抵扣。

有些納稅人為了平衡稅負,有了銷項才對應去勾選抵扣,這個呢也是沒有問題的,但是這些行為誤導有些小白,讓他們覺得必須有開票才能勾選發(fā)票,這就是誤區(qū)哈。

誤區(qū)四、開多少稅率的發(fā)票只能對應抵扣多少稅率的發(fā)票

完全不是這個匹配關(guān)系,抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」,而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個說法。

你銷售貨物的單位,對外銷售都是13%稅率的貨物,你只要支付或者承擔可抵扣的進項稅,不管是發(fā)生的勞務派遣服務取得5%的專票,還是你采購的13%的貨物發(fā)票,還是你運輸費取得9%的發(fā)票,還是你辦公室裝修取得的小規(guī)模代開的3%的專票。都是可以抵扣的

都是可以抵扣的。

誤區(qū)五、不開票就不用申報納稅

很多小白覺得,我不開票,就不用交稅,所以稅務局必須讓我開票,我直接按開票申報就行了。

這是大誤區(qū)哈,你只要屬于增值稅征稅范圍,且達到納稅義務時間,你就應該申報繳納增值稅,開票并不是唯一標準,如果達到納稅義務時間,就算沒有開票也需要申報。
那沒開票如何納稅呢?很簡單,申報表做未開票收入申報。

誤區(qū)六、零申報就是稅金為0

正解:當期無稅金不等于零申報。

在稅務機關(guān)辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應向稅務機關(guān)辦理零申報手續(xù),并注明當期無應稅事項。

通俗地講,納稅申報的所屬期內(nèi)(如11月申報所屬期為10月份)沒有發(fā)生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報。

再簡單點說,你當期沒有發(fā)生任何業(yè)務,保存一張空白申報表表直接提交申報。

長期零申報是會影響信用等級的,同時也會引起稅務預警提示。

誤區(qū)七、能抵扣進項稅的只有增值稅專用發(fā)票

增值稅扣稅憑證,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額,并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。具體包括:
1.增值稅專用發(fā)票;
2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書;
3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
5.接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證;
6.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;
7.增值稅一般納稅人支付的橋、閘通行費,取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))。
8、通行費電子發(fā)票
9、購進旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票等
并不要以為只有專票才能抵扣。

誤區(qū)8、所有業(yè)務都是需要開發(fā)票的

開不開發(fā)票,關(guān)鍵是看銷售行為是否屬于增值稅應稅項目,如果屬于那肯定是需要開具發(fā)票的。如果不屬于應稅項目的不應開具增值稅發(fā)票,也無需繳納增值稅。

如果不屬于增值稅應稅項目,就不需要開具發(fā)票。

我們以違約金的案例來說說,如果購買方?jīng)]履行合約,銷售方要沒收其定金,而這個時候業(yè)務尚未發(fā)生,銷售方也沒有提供應稅行為。所以,取得的違約金不需要開具發(fā)票,開具收款收據(jù)即可。

按照28號公告的規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證(簽訂的合同、支付憑證或判決書等其他生效的法律文書)作為憑證在企業(yè)所得稅稅前扣作為稅前扣除憑證。

誤區(qū)9、沒有業(yè)務,沒有生意,這個月就不申報納稅

有的納稅人認為有生意時要填報申報表,而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。

非也非也,按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù),是稅務機關(guān)稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經(jīng)濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報,依照征管法,稅務機關(guān)可對納稅人處以1萬元以下的罰款。

如果什么業(yè)務都沒發(fā)生,按時進行零申報即可。

誤區(qū)10、抄報稅就是抄稅和納稅申報

抄報稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡「現(xiàn)在是盤」,這個過程一般叫做抄稅,然后再把抄報的數(shù)據(jù)上報送給稅務機關(guān),這個過程稱為報稅,合起來也就是叫做抄報稅。

納稅申報就是指的在電子稅務局填寫納稅申報表。

抄報稅其實現(xiàn)在都不叫抄報稅,正確叫法叫匯總上報,只是我們習慣了叫抄報稅。

納稅人匯總上報的數(shù)據(jù)會和納稅申報填寫的數(shù)據(jù)進行比對,比對不符無法通過申報,現(xiàn)在申報系統(tǒng)為了方便大家填寫,都是自動提取納稅人匯總上報的數(shù)據(jù),所以系統(tǒng)也設置了先抄報再納稅申報的,大家記得納稅申報之前先做抄報稅。

稅務小白最容易陷入的十大稅收誤區(qū)

所以,抄稅=抄報稅,和納稅申報雖然有個報字,但是確實單獨的一個行為!

每個月納稅人都要先抄報稅,然后再進行納稅申報,最后清卡。