發(fā)票開錯(cuò)稅率了，這個(gè)事也經(jīng)常發(fā)生！
開票系統(tǒng)里面稅率是可以自行選擇的，有些時(shí)候難免會(huì)選錯(cuò)，關(guān)鍵是開錯(cuò)了，當(dāng)月沒及時(shí)收回來作廢掉，到了次月申報(bào)期，你怎么申報(bào)的？公司2021年8月銷售了貨物含稅價(jià)格872.90，本來貨物稅率是13%，結(jié)果開票員給開成了6%。
發(fā)票開錯(cuò)了也一直也沒發(fā)現(xiàn)，這到了9月申報(bào)表，報(bào)稅時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，發(fā)票倒是好說，公司趕緊讓客戶退回來紅沖掉，紅沖也只有在9月處理了。關(guān)鍵是現(xiàn)在8月怎么申報(bào)這張開錯(cuò)的增值稅發(fā)票？理論上就是你此筆銷售行為，含稅價(jià)格872.90，你就應(yīng)該按13%納稅，你的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月，你9月申報(bào)時(shí)候應(yīng)該申報(bào)金額772.47，稅額100.42。這才是正確的申報(bào)方式，如果你按發(fā)票開具的6%來申報(bào)，從理論上說你是申報(bào)錯(cuò)誤。
10月申報(bào)9月的時(shí)候，這筆貨物銷售行為不再申報(bào)了，因?yàn)?月已經(jīng)申報(bào)過了。你把兩個(gè)月的開票和申報(bào)情況合并起來看，申報(bào)就是按13%申報(bào)了一次，發(fā)票最終也是開了13%的，6%的已經(jīng)被紅沖了。
這是理論上的，也就是我們不管發(fā)票和申報(bào)分開看，申報(bào)我嚴(yán)格按納稅義務(wù)時(shí)間和稅率申報(bào)，填寫申報(bào)表，開票呢，反正開錯(cuò)了紅沖掉就行了，最終合計(jì)申報(bào)和開票是一致的。但是實(shí)操中呢？這樣做有個(gè)最大的麻煩就是，每個(gè)月比對(duì)都會(huì)異常。增值稅申報(bào)是會(huì)進(jìn)行比對(duì)的，申報(bào)比對(duì)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行票表稅比對(duì)，并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。這個(gè)比對(duì)就是為了防止納稅人亂申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)有差異的情況應(yīng)該有正當(dāng)理由，而且如果申報(bào)數(shù)據(jù)小于開票數(shù)據(jù)，申報(bào)更是無法通過。這個(gè)案例中9月份申報(bào)8月，我們按13%價(jià)稅分離填寫申報(bào)，實(shí)際發(fā)票是6%的。其實(shí)這樣是最正規(guī)的處理方式，我們按納稅義務(wù)時(shí)間，按正確的稅率及時(shí)進(jìn)行了申報(bào)。雖然比對(duì)有異常，但是現(xiàn)在都是網(wǎng)上申請(qǐng)異常比對(duì)審核，也不是非常麻煩。當(dāng)然，日常中很多人對(duì)異常比對(duì)都比較敏感，不想走這一步，能不異常盡量不異常。所以，他們還會(huì)這樣申報(bào)，那就是將錯(cuò)就錯(cuò)。既然13%開錯(cuò)開成了6%，那我就按發(fā)票的數(shù)據(jù)先申報(bào)。注：如果單獨(dú)填寫了一張負(fù)數(shù)發(fā)票的數(shù)據(jù)，比對(duì)又可能還是會(huì)出現(xiàn)異常。不過很多公司一個(gè)月不僅僅開這一張發(fā)票，合并后為正數(shù)一般不會(huì)異常。
所以，這樣申報(bào)的話就是將錯(cuò)就錯(cuò)，比每一月都異常更“方便”，雖然嚴(yán)格的說申報(bào)沒有按正確的稅率，正確的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)，但是也不失為一種權(quán)宜之計(jì)。對(duì)于發(fā)票稅率開錯(cuò)，請(qǐng)問你們是怎么申報(bào)的呢？
