情形一：款已支付，但供應商當月已無發(fā)票可開，下月才能補，如何入賬？
例如：公司屬于一般納稅人11月采購了一批原材料，付款條件為先付款后發(fā)貨，發(fā)貨的同時開具發(fā)票，賬務處理如下：
付款時：
借：預付賬款--XX公司
貸：銀行存款
收到發(fā)票時：
借：原材料（根據(jù)實際業(yè)務決定對應的費用或存貨科目）
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款--XX公司
提醒：倉庫不能超訂單入庫。
情形二：購買的設備已經(jīng)預付款，設備已到，發(fā)票未到，怎么入賬？
例如：公司為一般納稅人，購買了一臺設備，先付款，后發(fā)貨。設備發(fā)出后，公司確認沒有問題了，對方再開具發(fā)票，那么賬務處理如下：
預付款時：
借：預付賬款---XX公司
貸：銀行存款（視付款方式而定）
借：在建工程（如果能收到專用發(fā)票且可以抵扣的話，該金額為不含稅金額）
貸：預付賬款--XX公司
收到發(fā)票且設備驗收之后：
借：固定資產(chǎn)--XX設備
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：在建工程
預付賬款--XX公司
溫馨提示：在預付款時可以不開票，畢竟在實際工作當中可能會發(fā)生退貨等情況，再開紅字發(fā)票相對來說比較繁瑣，會計也不好對賬。在合理的情況下，允許企業(yè)由于時間差的緣故在預收款項處掛賬。
情形三：員工出差發(fā)票丟失或者忘記索要發(fā)票，怎么入賬？
例如：小明到廣州出差，發(fā)生差旅費合計人民幣5000，其中機票3000，住宿費1500，餐費300，車費200。分為以下幾種情況：
（1）如果是汽車票、出租車票丟失，說明丟失原因，注明行車路線及里程數(shù)，在得到領導批準簽字后報銷，在所得稅匯算的時候要做調增處理：
借：差旅費
貸：銀行存款
（2）如果是定額餐費發(fā)票丟失，員工要作出詳細的書面說明，把需要報銷的明細單據(jù)（包括項目名稱、報銷金額等等）詳細列出，匯報給直屬部門負責人和上級領導審批簽字，才能報銷，但是在所得稅匯算的時候要做調增處理。
溫馨提示：注意避免電子發(fā)票的重復報銷。
（3）如果是住宿費發(fā)票丟失：
A：若丟失的是增值稅專用發(fā)票：
向酒店索取相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，同時財務拿印件到主管稅務機關進行認證。認證通過后，酒店所在地主管稅務機關出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，憑《證明單》和該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到公司所在主管稅務機關審核，審核通過后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
B：若丟失的是增值稅普通發(fā)票
可持縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管國稅機關的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票。
（4）如果是機票、火車票等丟失，由于這類發(fā)票采用實名制，要寫情況說明，打印出購票記錄，得到領導批準后報銷。
溫馨提示：白條報銷有可能會給公司造成損失，一般實名制票據(jù)丟失時不能報銷。
情形四：月結供應商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票，如何做賬？
例如：公司采購材料，金額較大，為了資金周轉，雙方協(xié)商可以在規(guī)定期限內付完款項，在款項支付完之后才給開票。所以公司在收到材料后，沒有發(fā)票，此時這樣入賬：
收到材料時，根據(jù)采購、倉庫提供的物料需求單、采購訂單、送貨單、收貨單以及供應商對賬單做如下賬務處理：
（普通發(fā)票的做法）
借：原材料（視實際情況而定）
應交稅費--應交增值稅（暫估進項稅額）
貸：應付賬款
（專用發(fā)票的做法）
借：原材料（不含稅金額）
貸：暫估應付賬款
收到發(fā)票時（根據(jù)以上專用發(fā)票和普通發(fā)票的情況有以下3種做法）：
1.
借：應付賬款
貸：銀行存款
2.
借：暫估應付賬款
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.
借：原材料
貸：暫估應付賬款
借：原材料
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
借：應付賬款
貸：銀行存款
情形五：其他小額支出無發(fā)票怎么入賬？
比如會計在小賣部買一些員工福利用品、從個體工商戶處購買小額五金零配件、找個人維修電路等等，這些支出，個體戶不愿意或者不知道怎么開發(fā)票，只能開收據(jù)的情況下，依據(jù)稅局總體合理性原則下，憑收據(jù)入賬。屆時如果被稅務機關稽查，做納稅調整。