一、做好內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況審查
一是查內(nèi)控制度的有效性。看食堂內(nèi)部各項管理制度是否健全和落實，是否建立了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任機制，是否落實學(xué)校食堂衛(wèi)生食品安全目標(biāo)責(zé)任。
二是查崗位設(shè)置的合理性?？搓P(guān)鍵崗位設(shè)置情況，是否做到不相容職務(wù)分離，執(zhí)行過程中是否存在兼任采購人、驗收人、保管員、領(lǐng)貨人、記賬員、報賬審批人等不相容職務(wù)未相互分離現(xiàn)象。
三是查決策程序的科學(xué)性。看重大事項決策是否經(jīng)過集體討論，是否做到大宗食材招標(biāo)定點采購，非招標(biāo)食材相對集中，擇優(yōu)定點采購。
四是查食品質(zhì)量的安全性?？词欠窈炗喒┴泤f(xié)議，協(xié)議中是否明確食品質(zhì)量安全責(zé)任。
五是查檔案資料的完整性?？此菰礄n案資料是否完整，供貨單位備案的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、食品生產(chǎn)許可證等證照手續(xù)是否齊全。
六是查費用公示的真實性。看學(xué)生進餐伙食費是否定期張榜公示，接受大家監(jiān)督。
二、做好財務(wù)管理工作審查
（一）食堂財務(wù)管理的規(guī)范性。
審查各學(xué)校是否使用統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，是否單獨建立食堂財務(wù)收支專賬，并納入學(xué)校總賬管理。
（二）伙食費收入的完整性。
審查伙食費收取標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無超標(biāo)準(zhǔn)收費現(xiàn)象；
陪餐教師是否按照同餐同費標(biāo)準(zhǔn)收取伙食費；
伙食費收入是否及時、足額繳存銀行賬戶，有無坐收坐支、公款私存現(xiàn)象，有無侵占、挪用、私分伙食費收入或私設(shè)“賬外賬”“小金庫”等現(xiàn)象。
（三）各項費用支出的合規(guī)性。
一是審查原材料采購、驗收、入庫、出庫是否嚴(yán)格把關(guān)，是否逐日逐筆登記原材料明細賬，并按照“先進先出”原則管理原材料，是否每月對庫存原材料進行盤點，并清理原材料是否在保質(zhì)期內(nèi)。
二是審查是否嚴(yán)格控制各項開支，通過食材使用的合理性分析是否存在通過虛增糧油、肉蛋禽等高價值食材采購達到虛列支出、套取資金的行為。
三是審查水電費及食堂人員工資支出是否合理，看是否存在學(xué)生食堂列支學(xué)校水電費，是否存在列支非食堂工作人員工資、福利津貼行為。
四是審查食堂和廚房設(shè)備維修費用是否真實合理。
（四）結(jié)余資金管理的真實性。
審查是否存在結(jié)余資金，結(jié)余資金是否返還學(xué)生，有無私分或挪用結(jié)余資金的行為；
通過查看資金支付方式及簽收單據(jù)，確認(rèn)結(jié)余資金返還的真實性。
（五）固定資產(chǎn)管理的有效性。
審查是否建立固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)是否定期進行盤點清理，賬實是否相符；
固定資產(chǎn)折舊費計提是否合理合規(guī)；
審查固定資產(chǎn)采購、處置審批程序是否合規(guī)，是否執(zhí)行招投標(biāo)程序，是否存在虛構(gòu)固定資產(chǎn)套取費用的行為。