相關問答
問 2018年至2020年辦理過轉登記的納稅人，其轉登記前尚未抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的留抵稅額按規(guī)定計入了“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目，此部分進項稅額可否從銷項稅額中抵扣，應如何處理？ 答 2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉登記政策，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產生的應納稅額進行追溯調整。目前，轉登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關稅額應如何處理，《公告》第四條明確規(guī)定，因轉登記計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。