專(zhuān)票地址開(kāi)錯(cuò)了一個(gè)字，還可以抵扣嗎？
專(zhuān)票地址開(kāi)錯(cuò)了一個(gè)字，還能抵扣嗎？開(kāi)票人和復(fù)核人是同一人，發(fā)票必須退回嗎？會(huì)計(jì)工作中的10個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，今天一次性講清楚，跟著一起學(xué)習(xí)吧！
01問(wèn)：專(zhuān)票地址開(kāi)錯(cuò)了一個(gè)字，能認(rèn)證過(guò)，這樣能抵扣么？ 答：認(rèn)證能夠通過(guò)，說(shuō)明認(rèn)證沒(méi)有問(wèn)題，用于可抵扣項(xiàng)目的可以抵扣；謹(jǐn)慎起見(jiàn)，咨詢(xún)你當(dāng)?shù)氐?2366或稅管員，以后開(kāi)具發(fā)票注意地址正確。 02問(wèn)：開(kāi)票人和復(fù)核人是同一人，發(fā)票必須退回嗎？ 答：《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)發(fā)票的復(fù)核人沒(méi)有規(guī)定，復(fù)核人可填可不填，更沒(méi)有要求不能和開(kāi)票人為同一人，因此，無(wú)需退回。 03問(wèn)：公司業(yè)務(wù)員出差取得一張住宿費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票的抬頭是公司，款項(xiàng)是業(yè)務(wù)員的個(gè)人卡支付的，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局在2016年5月26日總局視頻會(huì)政策問(wèn)題解答（政策組發(fā)言材料）》 問(wèn)：納稅人取得服務(wù)品名為住宿費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但住宿費(fèi)是以個(gè)人賬戶(hù)支付的，這種情況能否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？是不是需要以單位對(duì)公賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬付款才允許抵扣？ 04問(wèn)：公司實(shí)際發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)，發(fā)票己開(kāi)，付款是通過(guò)三方抹帳完成，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？ 答：雖然發(fā)票流和現(xiàn)金流不一致，但能夠提供三方協(xié)議的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 注意：三流一致是規(guī)避虛開(kāi)發(fā)票的一種方式，但并非三流不一致就一定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 05問(wèn)：企業(yè)計(jì)劃注銷(xiāo)，賬面上有100萬(wàn)的存貨，可以低價(jià)銷(xiāo)售嗎？ 答：可以，通常情況企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷(xiāo)售行為，不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。 06問(wèn)：社保入稅后，聽(tīng)說(shuō)不追繳以前年度的社保欠費(fèi)，有具體的文件規(guī)定嗎？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》（稅總辦發(fā)[2018]142號(hào)）第二條規(guī)定， 已負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，要確保征收政策不變工作平穩(wěn)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，確保征管有序，工作平穩(wěn)。同時(shí)，要規(guī)范執(zhí)法檢查，不得自行組織開(kāi)展以前年度的欠費(fèi)清查。 07問(wèn)：我們公司是民營(yíng)企業(yè)，部分固定資產(chǎn)想清理報(bào)廢，需要稅務(wù)局審批嗎？ 答：不需要稅務(wù)局審批，只需要公司管理層同意就行。但是如果處理固定資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)損失，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)該進(jìn)行清單申報(bào)或者專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。 08問(wèn)：公司員工有部分工資是通過(guò)老板的私戶(hù)發(fā)放的，請(qǐng)問(wèn)這部分工資需要繳納個(gè)稅和社保嗎？ 答：一般通過(guò)私戶(hù)發(fā)放工資的目的是為了少繳個(gè)稅和社保，但需要注意，這種方式風(fēng)險(xiǎn)很大！一旦被發(fā)現(xiàn)是要補(bǔ)稅繳滯納金的！ 09問(wèn)：我公司支付給自然人一筆材料款并取得代開(kāi)的發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)還需要代扣代繳個(gè)稅嗎？ 答：不需要。自然人銷(xiāo)售材料所得不需要繳納個(gè)稅，如果自然人做了臨時(shí)稅務(wù)登記，相當(dāng)于個(gè)體戶(hù)，需要繳納個(gè)人所得稅，但是屬于經(jīng)營(yíng)所得，根據(jù)稅務(wù)總局2018年第61號(hào)公告，經(jīng)營(yíng)所得不需要代扣代繳個(gè)稅。 10問(wèn)：我公司計(jì)劃成立一家分公司，請(qǐng)問(wèn)，分公司如果滿(mǎn)足小型微利企業(yè)在資產(chǎn)、人數(shù)、利潤(rùn)方面的條件，可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠嗎？ 答：不能。小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠的享受主體是法人，分公司不是法人，不能享受。