清稅證明？作廢！注銷完畢？強(qiáng)制恢復(fù)！這些情況公司注銷也不行！
作廢！強(qiáng)制恢復(fù)！
有清稅證明、注銷完也不行
提問！是不是只要拿到了清稅證明就沒事兒了？ 一般來說，只要拿到了清稅證明，就代表著要注銷的公司沒有拖欠稅款的情況，納稅義務(wù)已經(jīng)完成。 但是，福建稅局卻將某公司的清稅證明直接作廢！ 如果企業(yè)已經(jīng)走完了整個(gè)注銷流程，徹底注銷完事兒了，那就安全了么？也不是： 黑龍江稅務(wù)局就曾有過，將已注銷企業(yè)被稅務(wù)局強(qiáng)制恢復(fù)稅務(wù)登記！ 實(shí)際上，清稅證明、工商注銷并不是企業(yè)的終點(diǎn)，注銷時(shí)，稅務(wù)局除了會關(guān)注財(cái)報(bào)、開票情況之外，還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，凡是企業(yè)有異常納稅情況的，即使注銷后也會被稅務(wù)局稽查！ 所以，企業(yè)在注銷時(shí)如果沒把問題清理完，注銷后又被稅務(wù)局稽查就不足為奇了。
哪些情況會被稅局
恢復(fù)稅務(wù)登記？
?1.存在稅款申報(bào)有誤，例如發(fā)票開具的金額與增值稅申報(bào)金額不符，或者有應(yīng)繳納印花稅的合同卻沒有進(jìn)行申報(bào)等遺漏申報(bào)的情況；
?2.存在涉嫌虛開發(fā)票的情形，例如因?yàn)閹椭笥讯鵁o意中成為“主動虛開”的一方；
?3.存在收到異常憑證，通常是指進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或成本費(fèi)用票被發(fā)現(xiàn)是虛假開具或是開具方失去聯(lián)系的情況；
?4.存在隱匿收入，如通過個(gè)人銀行賬戶收款而不完全或不準(zhǔn)確申報(bào)應(yīng)稅所得，從而導(dǎo)致偷稅行為的定性；
?5.存在注銷后，將留底稅額轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)公司的現(xiàn)象；
?6.存在注銷后，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到涉稅舉報(bào)的情形；
?7.在企業(yè)重組交易中，如合并、分立、轉(zhuǎn)制等業(yè)務(wù)，存在對特殊性稅務(wù)處理優(yōu)惠政策適用不當(dāng)的情況；
?8.存在稅率適用錯(cuò)誤，比如個(gè)人所得可能涉嫌轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，例如將勞務(wù)所得誤用為經(jīng)營所得，或?qū)⒔?jīng)營所得誤用為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等；
?9.存在未履行代扣代繳義務(wù)，例如個(gè)人股東在清算時(shí)取得的所得，或是逾期未歸還的大額借款沒有被代扣代繳個(gè)人所得稅；
?10.存在其他情形，比如費(fèi)用過高且金額較大，或是清算時(shí)實(shí)物分配沒有按照公允價(jià)值計(jì)量等。
并且，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的，將會無限期追征！
除此之外，被恢復(fù)企業(yè)主體資格還將面臨失信風(fēng)險(xiǎn)！
當(dāng)企業(yè)在向市場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請注銷其市場主體登記時(shí)，若發(fā)現(xiàn)存在隱瞞真實(shí)情況或進(jìn)行虛假陳述的行為，市監(jiān)部門有權(quán)依法撤銷其注銷登記，恢復(fù)該企業(yè)的主體資格，并將該企業(yè)歸入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單，在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中公開這些信息。
公司注銷前必須處理的
要想安安穩(wěn)穩(wěn)的注銷企業(yè)，這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理：
1.存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當(dāng)心了，需馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了！
2.存貨已經(jīng)損毀
存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：
1.作為資產(chǎn)損失處理
屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；增值稅進(jìn)項(xiàng)的處理分下列兩種情況：
2.低價(jià)銷售
企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅，同時(shí)給關(guān)聯(lián)公司開具了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。
老板、員工從公司借款，一直未歸還，這種情況下可能會涉及繳納個(gè)人所得稅，具體規(guī)定如下：
因此，企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來科目。
而這平時(shí)不起眼的小稅種在注銷的時(shí)候通常會被稅務(wù)局翻個(gè)底朝天。避免風(fēng)險(xiǎn)的唯一的辦法就是先自查！