9省市稅務局長談稅收與經(jīng)濟 稅收改革的“減法”換來企業(yè)發(fā)展的“加法”
1月12日至14日，在全國稅務工作會議召開期間，圍繞稅制改革和減稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展，尤其是營改增減稅效應，記者采訪了江蘇、浙江、上海、河南、四川、吉林6省市國稅局長和浙江、北京、廣東3省市地稅局長，聽他們暢談稅制改革對各地經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展帶來的可喜變化。
稅收降速度 經(jīng)濟增活力
7.5%、8.1%、7.5%、6.9%——這是分別位于我國東、中、西部和東北的浙江、河南、四川、吉林4省2016年前三季度的GDP增幅。2.18%、1.4%、2.1%、2.1%——這是上述4省2016年國稅收入增幅。相比2012年，兩組數(shù)據(jù)都有所下降，但是在GDP增速下降幅度不大的情況下，2016年稅收收入增幅下降較多。
“稅收收入增幅下降較多跟經(jīng)濟增速放緩有一定關系，但更重要的原因還是營改增和其他一系列減稅政策帶來了稅負下降。”浙江省國稅局局長龍岳輝告訴記者，2012年12月浙江省實施營改增試點以來，全省增值稅納稅人僅因營改增就已累計減稅645.32億元，其中2016年1月至11月份實現(xiàn)減稅278.83億元。
此外，近年來各地稅務機關還不斷加大各項稅收優(yōu)惠政策落實力度，積極促進外向型經(jīng)濟發(fā)展，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，支持發(fā)展中國“智造”，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，扶持小微企業(yè)發(fā)展。
“2016年，北京地稅部門全面落實稅收優(yōu)惠政策，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，支持國有企業(yè)重組改制，促進小微企業(yè)發(fā)展，合計減免各項稅費574.5億元。”北京市地稅局局長楊志強說。
“2016年1月至11月，廣東地稅部門實際減免各項稅費1309億元，其中改善民生減免368億元，鼓勵高新技術(shù)減免84億元，促進小微企業(yè)發(fā)展減免20億元?！睆V東省地稅局局長吳紫驪說。
“2016年，浙江地稅部門在充分宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的基礎上，利用信息化手段，讓符合條件的小微企業(yè)能夠自動享受稅費優(yōu)惠，確?！畱獪p盡減、應享盡享、一個不漏’，所轄的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠享受面達到100%。”浙江省地稅局局長錢巨炎說。
“2016年，江蘇國稅部門累計落實各項稅收優(yōu)惠1899.1億元，稅收優(yōu)惠占國稅收入比重達到26%左右。也就是說，我們每征收100元稅收，納稅人就能享受到26元左右的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)了政策宣傳和政策兌現(xiàn)‘兩個百分之百’?！苯K省國稅局局長胡道新說。
據(jù)上海市國稅局、地稅局局長過劍飛介紹，作為國內(nèi)最早實行營改增試點的地區(qū)，2011年營改增前，上海第三產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的比重為57.9%，2012年營改增以后，全市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)增加值不斷攀升，服務業(yè)集聚效應不斷顯現(xiàn)。截至2016年三季度，上海第三產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的比重達到70.9%；2012年到2016年三季度，上海累計新增跨國公司地區(qū)總部、投資性公司、研發(fā)中心分別達到193家、84家和73家。
“2016年，國稅部門通過落實一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等稅收優(yōu)惠政策，促進河南省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，確保了經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。”河南省國稅局局長孫榮洲說，“其中我們支持‘三農(nóng)’建設，累計為近3萬戶涉農(nóng)企業(yè)減免稅收44.13億元；落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，累計減免稅收33.5億元。推動了小微企業(yè)就業(yè)主渠道作用發(fā)揮，改善了特殊群體的就業(yè)形勢，2016年全省累計新增城鎮(zhèn)就業(yè)超過145萬人，新增農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)超過64萬人”。
吉林省國稅局局長梅昌新表示，2016年，各省稅收增幅普遍低于本省GDP增速，充分顯示出營改增等減稅舉措帶來的減負效果明顯，稅收政策紅利在逐步釋放，對經(jīng)濟助推作用日益顯現(xiàn)。
工業(yè)企業(yè)是營改增最大受益者
“吉林省屬于東北老工業(yè)基地，全面推開營改增后，我省的工業(yè)企業(yè)受益尤多。”談及營改增對工業(yè)企業(yè)的利好，梅昌新以吉林省第一大產(chǎn)業(yè)汽車產(chǎn)業(yè)舉起了例子。他說，營改增后原征收營業(yè)稅的行業(yè)全部納入增值稅抵扣范圍，汽車企業(yè)可以從這些行業(yè)獲得更多進項稅發(fā)票用于抵扣銷項稅額，“像中國一汽股份有限公司，自去年5月份以來新增加的服務類進項稅就有6389萬元，可全部用于抵扣稅款，對企業(yè)發(fā)展是一種強有力的支持?！?br/> 據(jù)了解，自2013年8月至2016年11月，河南省營改增試點納稅人（含四大行業(yè)、“3+7”）因稅制轉(zhuǎn)換已累計減稅77.7億元，而原增值稅一般納稅人則因增加抵扣減稅168.25億元；四川省營改增試點納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅140.56億元，原增值稅納稅人則因增加抵扣減稅151.9億元。在經(jīng)濟大省江蘇，自2012年10月試點營改增以來，工業(yè)企業(yè)獲得來自試點行業(yè)的進項稅抵扣額整體呈快速上升態(tài)勢：2012年為19.4億元，2013年為89.8億元，2016年前11月達到270.5億元。
胡道新表示，2012年至今，隨著營改增試點行業(yè)和地區(qū)的不斷擴圍，原增值稅納稅人享受到的減負紅利呈快速擴大趨勢，營改增在拉動服務業(yè)發(fā)展的同時，促進了傳統(tǒng)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)改革行業(yè)（服務業(yè)）與傳統(tǒng)行業(yè)（制造業(yè)）之間的互動、互促，有效推動了新舊產(chǎn)能的加快轉(zhuǎn)換。
四川省國稅局局長劉建國則告訴記者，2012年至2015年，四川省工業(yè)增值稅分別完成563.9億元、583.4億元、596.7億元、588.9億元。同期，全省工業(yè)增加值分別完成10800.5億元、11578.5億元、12409億元、12804.9億元，工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比值分別為5.2%、5%、4.8%、4.7%，呈逐年下降態(tài)勢?！皬乃拇ㄊ〗y(tǒng)計局數(shù)據(jù)看，2012年至2015年，全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)稅收分別為1749.4億元、1820.3億元、1850.9億元、1843.9億元，而同期營業(yè)收入分別為23325.3億元、26769.1億元、29853.2億元、30227.9億元，其比值分別為7.5%、6.8%、6.2%、6.1%，同樣呈逐年下降趨勢。”劉建國說道。
吉林和浙江兩省的情況也類似。據(jù)梅昌新介紹，從2012年到2015年，吉林省的工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比值同樣呈逐年下降趨勢，由6.17%下降到5.58%。而在浙江，2015年全省工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重為15.19%，與實施第一步營改增試點時2012年的15.35%相比，下降了0.16個百分點。
“浙江與四川、吉林的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和企業(yè)利潤情況不同，工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重也有所不同，但與營改增之前的2012年相比，三地近年來工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值比重都有所下降，說明營改增對以工業(yè)企業(yè)為主體的實體經(jīng)濟產(chǎn)生了實實在在的利好?！饼堅垒x進一步介紹說，統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)顯示，2012年以來，浙江省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤率從5.40%提高到2015年的6.07%，共提高了0.67個百分點，“盡管國際金融危機以來浙江經(jīng)濟增長壓力巨大，但營改增的減稅降負為浙江省工業(yè)企業(yè)帶來了利潤增長的‘加速度’?！?br/> 龍岳輝特別提到，雖然2016年的相關數(shù)據(jù)尚未公布，但由于去年的改革和減稅力度大于往年，2016年多地工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比值有望進一步走低，工業(yè)企業(yè)利潤率則有望進一步提高。
小企業(yè)是營改增最廣泛受益群體
在各地歷次營改增試點中，小規(guī)模納稅人都占到了試點納稅人的大多數(shù)。他們的經(jīng)營狀況和盈虧情況，不僅受到黨中央、國務院高度關注，也是各地稅務機關在政策落實中特別著力的領域。
在小微企業(yè)和民營經(jīng)濟成長的熱土浙江，國稅、地稅部門注重利用稅務網(wǎng)站、12366服務熱線、微信微博、各類媒體等解讀好營改增相關政策，確保包括小規(guī)模納稅人在內(nèi)的試點納稅人“應知盡知”。
四川省國稅局則從切實減輕納稅人辦稅負擔做起。2016年該省全面實行小規(guī)模納稅人按季申報繳納增值稅、消費稅和小微企業(yè)按季申報預繳企業(yè)所得稅的便民措施，全省小規(guī)模納稅人按季申報比例達90%左右。他們還推進合作辦稅便利化，將辦稅網(wǎng)點延伸到郵政部門和街道辦事處，增加社會化納稅服務網(wǎng)點，加大委托代征稅款、代開發(fā)票的力度，讓納稅人在家門口就能辦好稅。
河南省國稅局著力打造納稅服務規(guī)范落地標桿省，簡化個體工商戶申報納稅方式，推行同城通辦、省域通辦。他們還深化國地稅合作，實現(xiàn)小規(guī)模納稅人占多數(shù)的所有納稅人“進一道門、辦兩家稅、省三方事”；大力推行以網(wǎng)上辦稅為主體的多元辦稅方式，辦稅渠道不斷拓展；推行辦稅服務廳標準化建設，92%的涉稅業(yè)務實現(xiàn)即時辦結(jié)，駐廳辦稅時間一般不超過8分鐘。
據(jù)浙江省國稅局統(tǒng)計，2012年12月1日該省啟動營改增試點以來，試點納稅人中的小規(guī)模納稅人共有96.82萬戶，全部實現(xiàn)減稅，減稅面達100%，累計減稅36.15億元。
據(jù)上海市國稅局統(tǒng)計，2012年至2015年，上海市營改增試點小規(guī)模納稅人累計減稅75.7億元。2016年1月至4月，全市試點小規(guī)模納稅人累計減稅5.4億元，而5月1日全面推開營改增試點后的5月至11月，累計減稅18億元。
據(jù)吉林省國稅局統(tǒng)計，營改增試點啟動以來，該省試點企業(yè)中小規(guī)模納稅人全部實現(xiàn)減稅，特別是作為2016年全面推開營改增改革中最大群體的小規(guī)模餐飲業(yè)，由于可享受3%的征收率和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減稅效果尤其明顯——2016年5月以來，吉林省餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人共繳納增值稅1.6億元，減稅額7400萬元，減負率達到31.62%。
據(jù)四川省國稅局統(tǒng)計，營改增以來，該省試點小規(guī)模納稅人74.4萬戶，占試點總戶數(shù)的88.57%，合計減稅38.57億元，平均稅負下降超過30%。數(shù)據(jù)還顯示，2012年以來，四川省稅務登記戶由94.8萬戶增加到目前的188.8萬戶，接近翻了一番。目前，四川省試點小規(guī)模納稅人實現(xiàn)了全面減稅，經(jīng)濟活力進一步增強，百姓創(chuàng)業(yè)致富的意愿更加強烈。
稅負上升戶數(shù)在減少 稅務幫扶要增加
在接受記者采訪過程中，部分稅務局長提到，盡管營改增實現(xiàn)了所有試點行業(yè)和絕大部分試點企業(yè)稅負只減不增，但確實還存在極少數(shù)企業(yè)稅負有所上升的情況。對此他們都高度重視，目前正全力幫助企業(yè)分析原因，積極尋找對策，把營改增的紅利最大限度落實到最大范圍的企業(yè)。
龍岳輝談到，截至2016年11月底，浙江省試點納稅人稅負上升企業(yè)共15971戶，占全部試點納稅人總戶數(shù)的1.41%。分析其原因，龍岳輝認為，稅負是一個時期數(shù)，對具體企業(yè)而言，其當期購進與銷售一般是不同步匹配的，且購進可抵扣項目與取得抵扣憑證也是不一致的，這些客觀因素都直接影響當期稅負，“比如建筑企業(yè)，多數(shù)企業(yè)通常要在整個工程完全竣工后，才會與分包單位或原料供應商結(jié)算款項，這就導致其獲取進項的時間往往要晚于銷售收入的實現(xiàn)時間，因此，一個項目的初期通常稅負是會有所上升的”。
劉建國談到，2016年全面推開營改增至今，四川目前有1.52%的試點一般納稅人出現(xiàn)稅負不同程度上升，其中“3+7”行業(yè)5454戶，四大行業(yè)7389戶。在他看來，這些納稅人稅負上升的主要原因之一是個別納稅人仍未完全吃透政策，企業(yè)自身管理還不太適應。“增值稅對新的試點納稅人來講是一個全新的稅種，國稅機關雖然前期做了大量的政策宣傳和培訓輔導工作，但仍然存在個別納稅人對增值稅稅制原理和運行機制理解不深入，沒有用足用好增值稅進項抵扣和減免稅優(yōu)惠政策”。
受訪的稅務局長還談到，稅制轉(zhuǎn)換初期，一部分納稅人尚未完全適應新的稅制，沒有及時調(diào)整財務核算模式，梳理客戶對象，導致外購服務和商品沒有及時充分取得增值稅專用發(fā)票，造成短期內(nèi)稅負有所上升。此外，部分納稅人在市場競爭中處于相對弱勢地位，處于強勢地位的下游客戶為增加自身抵扣稅額而要求其必須選擇一般計稅方式，且全額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票，使得這部分納稅人無法享受簡易計稅的過渡性扶持政策，造成了稅負上升。
稅務局長們都表示，針對少數(shù)企業(yè)稅負上升的情況，2017年各地稅務機關將密切跟蹤企業(yè)稅負變動情況，對部分試點改革初期減稅效應不明顯的行業(yè)予以重點關注，加強調(diào)研和輔導，特別是對稅負增加的企業(yè)進行逐戶走訪調(diào)研，找出問題所在，與企業(yè)一起解決。同時，各地還將強化納稅服務，全面落實稅收減免、差額征收、簡易征收等各項營改增優(yōu)惠政策，幫助試點納稅人實現(xiàn)進項稅額應抵盡抵，稅收優(yōu)惠應享盡享，并積極將政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題向國家稅務總局反映。
政策雖給力 企業(yè)當自強受訪中，不少稅務局長提到，盡管在本次營改增試點工作中，國家層面在政策細節(jié)上作了大量科學合理的安排，稅務機關也為政策落實傾注了大量的心力，但企業(yè)自身努力對政策效果的實現(xiàn)也是至關重要的。
作為建筑業(yè)企業(yè)，位于四川的中國十九冶集團有限公司通過及時調(diào)整供給、優(yōu)化內(nèi)部管理、改變總分支機構(gòu)、加強和完善對經(jīng)濟業(yè)務的跟蹤管理，反而促進了企業(yè)由粗放式管理向精細化管理轉(zhuǎn)型。2016年5月至11月，該公司共繳納增值稅2737萬元，與原應納營業(yè)稅比較，減負549萬元，稅負下降比例為16.7%。
浙江省的烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司是著名的五星級景區(qū)，也是世界互聯(lián)網(wǎng)大會永久會址。面對營改增，該公司早籌劃，早準備，早調(diào)整，為充分享受進項稅額抵扣政策，對供應商進行篩選。營改增后，企業(yè)稅負由4.01%下降至1.47%，下降幅度63.34%，減稅金額超過1800萬元。
上海的東方證券股份有限公司改革之前就在內(nèi)部財稅管理配備上動起腦筋，早在2016年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員；業(yè)務流程上又專門聘請第三方開發(fā)和完善企業(yè)內(nèi)部的增值稅管理核算系統(tǒng)，以全面滿足增值稅管理的要求。正是基于這樣提早籌劃的內(nèi)控管理，企業(yè)在員工出差這一項上取得的增值稅發(fā)票，每月就能因進項稅額抵扣“節(jié)省”成本上百萬元。
百勝餐飲吉林分公司，在營改增后作為一般納稅人不斷調(diào)整財務管理，購進的固定資產(chǎn)、原材料等都盡可能取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣，2016年5月份以來，企業(yè)稅負不斷下降，由5%下降至0.5%?！巴ㄟ^百勝餐飲在營改增中的實踐就可以看出，只要是管理規(guī)范、正規(guī)經(jīng)營的一般納稅人餐飲企業(yè)，營改增后實際稅負都應該有所下降?！泵凡卤硎?。
過劍飛提到，交通運輸業(yè)是上海市在2012年初即納入改革的行業(yè)，改革初期稅負同樣有所增加，但隨著改革的不斷深入，該行業(yè)通過擴大投資、購置資產(chǎn)、規(guī)范管理等方法，自2012年7月起逐步實現(xiàn)了減負，至2012年底累計減負0.8億元。截至目前，上海市交通運輸業(yè)累計減負已達52.5億元，減負規(guī)模持續(xù)擴大。
“可見對于大多數(shù)企業(yè)來說，隨著時間推移，只要企業(yè)經(jīng)營管理不斷改進，進項抵扣就會越來越充分，營改增減稅紅利會越來越明顯?！边^劍飛說道。
提升服務不停歇 落實政策不打折
采訪最后，各省稅務局長還談了2017年在改進服務、落實政策、助推經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級方面的設想和打算。
在提升納稅服務方面，胡道新、孫榮洲、楊志強等表示，2017年江蘇、河南、北京三地稅務機關將繼續(xù)牢牢把握“放管服”的要求，簡政放權(quán)、規(guī)范執(zhí)法、大膽創(chuàng)新，千方百計降低納稅人制度性辦稅成本，“通過深入開展便民辦稅春風行動，著力規(guī)范稅收執(zhí)法，優(yōu)化辦稅流程，減輕辦稅負擔，想方設法解決‘難點’，打通‘痛點’，消除‘堵點’，切實提升納稅人的滿意度和獲得感?！?br/> 在依法治稅方面，過劍飛、劉建國、吳紫驪等表示，各地將繼續(xù)牢固樹立科學任務觀，既要算好經(jīng)濟、稅收協(xié)調(diào)發(fā)展的大賬，也要算好落實各項稅收優(yōu)惠政策的細賬，科學、合理地安排好各項工作目標和進度，“既要堅決依法征稅，堅決不收過頭稅，又要堅決把各項減免稅政策落實到位，同時也要堅決打擊偷騙稅。”
在服務發(fā)展大局方面，龍岳輝、梅昌新、錢巨炎等表示，2017年將嚴格按照國家稅務總局要求，結(jié)合本地實際，落實好稅收優(yōu)惠、服務好企業(yè)發(fā)展，全員抓落實、全程督落實、全力促落實，“為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促轉(zhuǎn)型、優(yōu)生態(tài)作出新的貢獻，以優(yōu)質(zhì)的成績迎接黨的十九大勝利召開。”