納稅申報(bào)的4個(gè)誤區(qū)，小心影響企業(yè)的正常申報(bào)
誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報(bào)
問(wèn)：我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，是否可以做零申報(bào)？
答：不可以。不用繳納稅款≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)二：當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào) 問(wèn)：我公司新開(kāi)立，沒(méi)有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理，我公司可以做零申報(bào)嗎？ 答：不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三：免稅收入做零申報(bào) 問(wèn)：我公司為從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報(bào)嗎？ 答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報(bào) 問(wèn)：我公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以做零申報(bào)? 答：不可以。雖然企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。