月薪1萬(wàn)的白領(lǐng)，實(shí)際能拿到手的工資有多少?企業(yè)又要為此付出多少成本?剩下的工資去哪兒了?中國(guó)企業(yè)和個(gè)人的稅費(fèi)重不重?本報(bào)以稅前萬(wàn)元的工薪族為范本，嘗試計(jì)算個(gè)人與企業(yè)的稅負(fù)清單。專家認(rèn)為，對(duì)企業(yè)、個(gè)人進(jìn)行社保減負(fù)迫在眉睫。
稅前月薪1萬(wàn)，拿到手縮水兩成多
以濟(jì)南市為例，就企業(yè)單位而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三種險(xiǎn)需由企業(yè)和個(gè)人共同繳納保費(fèi)，比例分別是養(yǎng)老保險(xiǎn):企業(yè)18%，個(gè)人8%;醫(yī)療保險(xiǎn):單位9%，個(gè)人2%;失業(yè)保險(xiǎn):單位1%，個(gè)人0.5%;工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)則完全由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人無(wú)需繳納。其中，工傷保險(xiǎn)根據(jù)工作單位性質(zhì)實(shí)行0.5%-2%的浮動(dòng)費(fèi)率，生育保險(xiǎn)為1%。
記者從住房公積金咨詢熱線獲知，濟(jì)南住房公積金繳存比例范圍為5%-12%之間，具體繳存比例由單位自行決定，單位和職工應(yīng)執(zhí)行同一繳存比例，繳納基數(shù)為職工上一年度個(gè)人月平均工資數(shù)。
記者算了一筆賬，如果你的稅前工資10000元，在扣除各類社會(huì)保險(xiǎn)及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7610元?？s水的24%是如此計(jì)算的:10000元工資，個(gè)人需繳養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金按10%計(jì)算，合計(jì)20.5%，即2050元。應(yīng)稅工資7950元。
在個(gè)人所得稅方面，應(yīng)稅工資扣除免稅額3500元后，適用于10%的稅率，減去速算扣除數(shù)105元，需要繳納個(gè)稅340元。所以，最后個(gè)人能拿到手的是剩下的7610元。
五險(xiǎn)一金占企業(yè)人工成本40%
而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，繳費(fèi)比例則要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)雇員。同樣以10000元稅前工資為例，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)18%，醫(yī)療保險(xiǎn)9%，失業(yè)保險(xiǎn)1%，生育保險(xiǎn)1%，工傷保險(xiǎn)按繳納1%計(jì)算，住房公積金按繳納10%計(jì)算，合計(jì)約40%。由此可知，企業(yè)每開(kāi)出10000萬(wàn)的工資，要多付出4000元的社保成本。
“就我們單位而言，企業(yè)每年人工成本近4000萬(wàn)，而每年僅五險(xiǎn)一金就需要支出1100多萬(wàn)，占整個(gè)總?cè)斯こ杀镜慕?/3。另外，還繳納8%的公積金。面對(duì)如此高的社保繳費(fèi)比率，根本不敢為員工漲工資。”在濟(jì)南一家國(guó)企擔(dān)任財(cái)務(wù)的市民高先生說(shuō)?！?015年中國(guó)企業(yè)家發(fā)展信心指數(shù)(上半年)》報(bào)告稱，近八成企業(yè)家認(rèn)為“五險(xiǎn)一金”的支出負(fù)擔(dān)過(guò)重且稅負(fù)過(guò)高。
由以上分析得知，雖然萬(wàn)元稅前工資，你僅僅拿到了7610元，企業(yè)實(shí)際支出了14000元，企業(yè)繳納的社保金額約為4000元，個(gè)人支付2390元，兩項(xiàng)合計(jì)6390元。單位和個(gè)人合計(jì)繳納五險(xiǎn)一金的數(shù)額6390元，占據(jù)稅后工資7610元的比例為84%。
企業(yè)、個(gè)人社保減負(fù)迫在眉睫
中國(guó)企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)重不重?根據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測(cè)算，我國(guó)的社保繳費(fèi)率在全球181個(gè)國(guó)家中排名第一，約為“金磚四國(guó)”其他三國(guó)平均水平的2倍，是北歐五國(guó)的3倍，是G7國(guó)家的2.8倍，是東亞鄰國(guó)的4.6倍。
業(yè)內(nèi)人士指出，人力成本已經(jīng)取代融資成本成為企業(yè)最大的壓力來(lái)源。過(guò)高的企業(yè)社保繳費(fèi)比例，加重了企業(yè)的用工成本，企業(yè)、個(gè)人社保減負(fù)迫在眉睫。
記者獲悉，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的精減將進(jìn)入快車道。十八屆三中全會(huì)明確指出，適時(shí)適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。同時(shí)，根據(jù)“十三五”規(guī)劃建議，生育保險(xiǎn)將與基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并，中國(guó)社保體系也將從“五險(xiǎn)一金”變?yōu)椤八碾U(xiǎn)一金”。
而從五大社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的情況來(lái)看，2015年內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的費(fèi)率先后降低，但一共不到2個(gè)百分點(diǎn)的降幅，對(duì)近40%的五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)說(shuō)不過(guò)是“毛毛雨”。養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)該成為今年費(fèi)率下調(diào)的重點(diǎn)，但一些省份醫(yī)療保險(xiǎn)基金出現(xiàn)了當(dāng)期收支不平衡，下調(diào)費(fèi)率的空間非常小?，F(xiàn)在若要真正緩解企業(yè)的負(fù)擔(dān)，下調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率或許是唯一的選擇。